중소기업 취업자 소득세 90 % 감면, 이렇게 신청하세요!

청년·고령자·장애인까지 중소기업 취업자 소득세 감면 신청방법을 찾고 계신가요?
이 제도를 활용하면 최대 5 년간 소득세 감면 90 % 혜택으로 월급 실수령액을 크게 늘릴 수 있습니다.
지금부터 ‘누가 · 얼마나 · 어떻게’ 신청하는지 핵심만 3분 안에 정리해 드립니다.

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중소기업 취업자 소득세 감면이란?

중소 · 중견기업에 새로 입사한 청년·고령자·장애인·경력단절여성이 일정 요건을 충족하면 취업일로부터 3 년(청년은 5 년) 동안 근로소득세 70 % ~ 90 %를 깎아 주는 제도입니다.
연간 감면 한도는 200 만 원이며, 신청서를 회사에 제출하면 회사가 연말정산에서 자동 공제합니다.

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누가 받을 수 있나? — 감면조건·대상표

구분                               세부 요건                                                                                                           비고

청년	근로계약 체결일 15 ~ 34세 이하(+군복무 6 년 차감)	감면율 90 %
고령자	계약 체결일 만 60세 이상	감면율 70 %
장애인	「장애인복지법」상 장애, 국가유공자 상이자 등	감면율 70 %
경력단절여성	1 년↑ 근무 기업 퇴직 후 2 ~ 15년 내 복귀	감면율 70 %

 

❌ 감면 제외 근로자 : 임원·최대주주(지배주주 포함)·일용근로자, 4대 보험 미가입자
❌ 감면 제외 업종 : 병원·은행·보험·법무·세무·학원·유흥업 등 전문·서비스 업종 일부

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감면율·한도 한눈에 보기

연 소득(과세표준)                     기존 소득                                    세감면 후(청년 90 %)              절세액

24 00 만 원	186 000 원	18 600 원	167 400 원↓
36 00 만 원	486 000 원	48 600 원	437 400 원↓
55 00 만 원	1 005 000 원	100 500 원	904 500 원↓

 

홈택스 모의계산 ▶ 중소기업 소득세 감면 메뉴에서 본인 급여로 바로 계산할 수 있습니다.

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신청 시기 & 준비물 3종

• 언제? 입사 다음 달 말일까지
• 누가? 근로자가 회사(인사·급여팀)에 제출
• 무엇을?
  1. 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 (홈택스 ‘서식자료실’)
  2. 주민등록등본(청년·고령 확인) 또는 장애·경단여 증빙서류
  3. 병적증명서(군 복무 차감 대상 청년만)

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온라인·오프라인 신청 방법(5단계)

1. 홈택스 로그인 → [신청/제출 ▸ 서식자료실] 에서 신청서 PDF 다운로드
2. 인적사항·입사일·감면 유형 체크 후 서명
3. 회사 인사팀에 전자파일 또는 인쇄본 전달
4. 회사가 홈택스 ‘중소기업 취업자 소득세 감면명세서’ 전송
5. 다음 해 2월 급여명세서에서 감면액 반영 확인
   (궁금하면 국세청 ☎ 126 → ②번(소득세)으로 문의)

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꼭 알아둘 주의사항 4가지

1. 임원·지분 1 %↑ 주주 제외 — 감면 기간 중 임원 승진해도 즉시 중단.
2. 감면 기간 종료 후엔 일반 세율 자동 적용.
3. 타 중소기업 전직 : 전직일 1 개월 내 새 회사에 신청서 재제출.
4. 무신청·서류 누락 시 5년 이내 경정청구로 환급 가능.

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사례로 보는 절세 효과

월 250 만 원 급여, 28세 청년 A 씨
기존 소득세 29만 7천 원 → 감면 90 % 적용 29,700원 → 연 267 300 원 절세,
5 년간 총 133 만 원 이상 절약!

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자주 묻는 질문 FAQ

퇴사 후 2개월 만에 재입사하면 다시 받나요?	남은 감면 기간 내 재입사하면 이어서 감면 가능.
휴직하면 감면 계속?	휴직 기간도 감면 기간에 포함되나 급여 0원이면 실감면액도 0.
성과급·상여금도 감면?	근로소득이면 포함, 스톡옵션 행사이익은 제외.
회사 누락으로 감면 못 받았다면?	홈택스 [신청/제출 ▸ 경정청구] 로 5년 안에 환급 가능.
알바생(주 20h) 가능?	주 36h 미만 단시간·일용근로자는 불가.
경기도서 서울로 전직은?	새 회사가 중소기업이라면 감면 계속, 감면기간은 이어서 계산.
군복무 18개월 차감은?	전역일 + 6년을 청년 연령 계산에 반영해 34세 초과 여부 판단.

 

 

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핵심 체크리스트 ✅

• □ 입사 다음 달 말까지 감면신청서 회사 제출
• □ 청년·고령자·장애인·경단여 유형 확인
• □ 회사가 홈택스 감면명세서 제출했는지 재확인
• □ 연말정산 급여명세서에서 감면액 적용 확인
• □ 문의 ☎ 126(국세청) / 홈택스 ‘경정청구’로 환급 가능

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